O universo do empreendedorismo brasileiro está prestes a enfrentar uma de suas maiores transformações. Se você é optante pelo Simples Nacional na Reforma Tributária, o ano de 2026 não é apenas mais um período de apuração; é o ano da escolha. A partir de 2027, a implementação definitiva do IVA Dual (CBS e IBS) exigirá que você tome uma decisão estratégica: manter o modelo atual de arrecadação unificada ou migrar para o sistema de apuração em separado.
O prazo final para essa escolha é setembro de 2026. Quem perder essa data será mantido automaticamente no modelo padrão (“por dentro”), o que pode ser um erro fatal para a competitividade de certas empresas. A OnVale Contabilidade preparou este guia para que você entenda as opções e não seja pego de surpresa.
O Novo Cenário: O Que São o CBS e o IBS?
A Reforma Tributária substitui impostos como PIS, COFINS, IPI, ICMS e ISS por dois novos tributos:
CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): De competência federal.
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): De competência estadual e municipal.
Para as empresas do Simples Nacional, esses tributos serão integrados, mas a forma como eles “conversam” com seus clientes e fornecedores mudará completamente dependendo da sua escolha.
A Grande Escolha: “Por Dentro” ou “Por Fora”?
Em 2027, o empreendedor terá duas vias para lidar com o Simples Nacional na Reforma Tributária:
Opção A: Pagar “Por Dentro” (Recolhimento Unificado)
Nesta opção, o CBS e o IBS continuam sendo pagos dentro da mesma guia (DAS) que você já conhece.
Vantagem: Simplicidade burocrática e manutenção da carga tributária reduzida sobre o faturamento.
Desvantagem: O crédito tributário que você repassa para o seu cliente (PJ) é limitado ao que você efetivamente paga. Se o seu cliente for uma grande empresa, ele pode preferir comprar de um concorrente que ofereça créditos maiores.
Opção B: Pagar “Por Fora” (Sistema de Crédito e Débito)
Aqui, você paga os impostos federais, estaduais e municipais do Simples na guia única, MAS recolhe o CBS e o IBS separadamente, como se fosse uma empresa do Lucro Presumido ou Real.
Vantagem: Você passa a transferir créditos integrais de CBS e IBS para seus clientes. Isso o torna muito mais competitivo no mercado B2B (venda para empresas). Além disso, você também pode aproveitar créditos de suas compras.
Desvantagem: Aumento expressivo no controle contábil, novas obrigações acessórias e maior rigor na gestão financeira.
O Fator Competitividade: Quem é o seu Cliente?
A decisão de como gerir o Simples Nacional na Reforma Tributária depende fundamentalmente do seu público-alvo.
Se você vende para o Consumidor Final (B2C): Geralmente, pagar “por dentro” continua sendo a melhor opção, pois o cliente final não utiliza créditos tributários e o que importa para ele é o preço final na prateleira.
Se você vende para outras Empresas (B2B): Pagar “por fora” pode ser a única forma de sobreviver. Grandes empresas compram de olho no crédito que vão abater. Se o seu crédito for “curto” (por dentro do Simples), seu produto ficará indiretamente mais caro para elas.
O Prazo de Setembro de 2026: Por que Não Deixar para Depois?
A Receita Federal estabeleceu setembro de 2026 como o mês em que os sistemas de coleta de opção serão abertos. Se a empresa não se manifestar, o sistema assumirá que ela deseja continuar no recolhimento unificado (“por dentro”).
O risco de não tomar uma decisão consciente é ver seus clientes corporativos migrando para fornecedores maiores ou mais organizados logo em janeiro de 2027, quando o novo sistema entrar em vigor. O planejamento tributário precisa ser feito agora, no primeiro semestre de 2026, com simulações reais baseadas nos seus custos e margens.
Não é Apenas Imposto, é Estratégia de Preço
Muitos empreendedores pensam que a reforma é apenas uma mudança de cálculo. No entanto, para o Simples Nacional na Reforma Tributária, trata-se de precificação. Se você escolher pagar “por fora”, sua carga tributária nominal pode subir, mas sua capacidade de venda para empresas aumenta. Se ficar “por dentro”, sua carga pode ser menor, mas seu mercado pode encolher.
Como a OnVale Contabilidade Pode te Ajudar
Nós da OnVale não queremos apenas que você pague o imposto; queremos que você tenha lucro. Para enfrentar o desafio do Simples Nacional na Reforma Tributária, oferecemos:
Simulação de Cenários: Analisamos suas notas fiscais de 2025 e 2026 para projetar qual modelo (por dentro ou por fora) resultará em maior lucro líquido em 2027.
Análise de Carteira de Clientes: Verificamos quantos de seus clientes dependem de créditos tributários para decidir a melhor via de arrecadação.
Assessoria na Opção: Realizamos todo o procedimento burocrático de opção junto aos portais do governo em setembro de 2026, garantindo que sua escolha seja registrada corretamente.
A Reforma Tributária não é um “monstro”, mas é um labirinto para quem está desacompanhado. O Simples Nacional na Reforma Tributária continuará sendo uma excelente ferramenta de fomento, desde que utilizado com a estratégia certa.
O mês de setembro de 2026 chegará mais rápido do que você imagina. Não deixe a competitividade da sua empresa ao acaso. Entre em contato com a OnVale Contabilidade hoje mesmo e agende sua simulação para 2027.
